建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)辦法

為了規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)(以下簡稱“工程結(jié)算審計(jì)”)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號）、湖南省教育廳《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（湘教發(fā)〔2005〕51號）《郴州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（郴政辦發(fā)〔2015〕35號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第一條  本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目，是指竣工結(jié)算金額在3萬元以上(含3萬元)，使用學(xué)校各類經(jīng)費(fèi)安排的建筑、安裝、裝飾、維修、市政、園林等工程項(xiàng)目。

第二條  本辦法所稱工程結(jié)算審計(jì)，是指審計(jì)室根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，以建設(shè)辦及總務(wù)處送審的建設(shè)工程竣工結(jié)算資料為依據(jù)，對建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的真實(shí)性、合法性及有效性進(jìn)行審查和評價(jià)工作。

第三條  工程結(jié)算審計(jì)的目的是加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算，維護(hù)學(xué)校利益，提高投資效益。

第四條  審計(jì)室負(fù)責(zé)工程結(jié)算審計(jì)的實(shí)施。確因?qū)徲?jì)力量不足，需要委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的，由審計(jì)室委托社會審計(jì)實(shí)施。其中單項(xiàng)工程60萬元以上（含60萬元）的專項(xiàng)投資建設(shè)項(xiàng)目，需報(bào)送郴州市財(cái)政局評審中心評審；單項(xiàng)工程10萬元—60萬元（含10萬元）建設(shè)維修項(xiàng)目，委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；單項(xiàng)工程10萬元以下的建設(shè)維修項(xiàng)目的由審計(jì)室負(fù)責(zé)審計(jì)。

第五條  建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后30天內(nèi)，建設(shè)辦及總務(wù)處需將審核后的建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)室 ，并對送審資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。送審資料應(yīng)一次性報(bào)送，除審計(jì)另有要求外，審計(jì)過程中不再接收補(bǔ)充資料。送審工程結(jié)算資料如下：

（一）工程招、投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、中標(biāo)通知書（中標(biāo)公告）；

（二） 合同（含補(bǔ)充合同及補(bǔ)充協(xié)議）及有關(guān)會議紀(jì)要；

（三）立項(xiàng)審批資料；

（四）設(shè)計(jì)變更通知單、施工變更簽證；

（五）工程量計(jì)算書、鋼筋翻樣表、現(xiàn)場丈量記錄（園林）；

（六）工程開、竣工報(bào)告和竣工驗(yàn)收報(bào)告；

（七）竣工圖紙及圖紙會審記錄；

（八）工程竣工結(jié)算書；

（九）乙供材料認(rèn)價(jià)單；

（十）其他相關(guān)的資料。

第六條　工程結(jié)算審計(jì)內(nèi)容

（一）工程竣工結(jié)算書是否真實(shí)、全面、合規(guī)，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；

（二）工程量計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否與設(shè)計(jì)圖紙相符，套用定額及價(jià)格是否合理；

（三）各種費(fèi)用的計(jì)取及執(zhí)行文件（合同）是否準(zhǔn)確、合規(guī)，費(fèi)率是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）材料、設(shè)備購進(jìn)數(shù)量是否屬實(shí)，質(zhì)量是否保證，價(jià)格是否合理，手續(xù)是否齊全；

（五）隱蔽工程驗(yàn)收資料是否齊全，設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等是否真實(shí)，手續(xù)是否完整，費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確；

（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第七條  工程結(jié)算審計(jì)程序

（一）建設(shè)辦及總務(wù)處對工程結(jié)算資料進(jìn)行查驗(yàn)與審核后填寫“工程結(jié)算送審表”，連同結(jié)算資料一并報(bào)送審計(jì)室；

（二）審計(jì)室按規(guī)定成立審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施審計(jì)；

（三）審計(jì)項(xiàng)目組完成審計(jì)后出具“工程結(jié)算審定單”，經(jīng)建設(shè)辦及總務(wù)處、施工單位和審計(jì)室三方簽字確認(rèn)后生效；

（四）審計(jì)室將工程結(jié)算審計(jì)資料整理歸檔。

第八條  在工程結(jié)算審計(jì)過程中，施工單位或建設(shè)辦及總務(wù)處對審計(jì)意見存有異議，可會同審計(jì)室向造價(jià)管理部門咨詢解決。

第九條  建設(shè)辦、總務(wù)處及相關(guān)職能部門應(yīng)依照各自的職責(zé)，配合審計(jì)室開展工程結(jié)算審計(jì)工作，落實(shí)審計(jì)意見。

第十條  為了避免施工單位虛報(bào)竣工結(jié)算價(jià)款，按下列標(biāo)準(zhǔn)向施工單位核減工程結(jié)算款：

（一）工程結(jié)算審計(jì)凈核減率大于10%而小于15%（含15%），按凈核減額的5%向施工單位核減工程結(jié)算款；

（二）工程結(jié)算審計(jì)凈核減率在15%-20%之間的（含20%），按凈核減額的8%向施工單位核減工程結(jié)算款；

（三）工程結(jié)算審計(jì)凈核減率大于20%的，按凈核減額的12%向施工單位核減工程結(jié)算款；

本條規(guī)定由建設(shè)辦、總務(wù)處負(fù)責(zé)列入招標(biāo)條件和學(xué)校與施工單位簽訂的合同附件。

第十一條  本辦法由審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。

第十二條  本辦法自發(fā)布之日起施行。